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本月小规模企业,请务必正确开票和填写申报表,否则后果自负…

上传时间:2020-03-18 16:43:47浏览:42

内容摘要:沐鸣注册登陆又到了申报期,3月份小规模申报有变化,主要变化来自:新日期、新税率、新政策!请大家务必正确开票和填写申报表,否则引起的税收风险,后果自负......

又到了申报期,3月份小规模申报有变化,主要变化来自:新日期、新税率、新政策!请大家务必正确开票和填写申报表,否则引起的税收风险,后果自负......

本月小规模企业,请务必正确开票和填写申报表

沐鸣注册登陆新日期大家都知道了,本月申报期已经延期到23号。很多会计同行,不知道如何正确开票、免征的增值税如何正确入账和如何正确填写申报表,以上的问题今天税来税往就统一的回复大家。

沐鸣注册登陆接下来第一个我们先来看新税率下,我们如何正确开票和填写申报表:

3月起开1%的票、填申报表按照这样来

沐鸣注册登陆自从13号公告出来后,不少人觉得有点乱,看不懂......,其实也简单按照小编给大家整理的四个要点开票、填报就可以了。

要点一:

沐鸣注册登陆按照1%征收率开具增值税发票,既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。

注意:

沐鸣注册登陆1、一定要看增值税的纳税义务发生时间。对于纳税义务发生时间在2020年2月底以前,仍然适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票。

2、按照1%征收率开具增值税发票,既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。

沐鸣注册登陆3、如果纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,但此期间内纳税人没有及时开票交税,后期也可以按1%征收率开票交税,会有滞纳金等。

参考如下发票样式:

要点二

2020年3月1日至5月31日期间,对于减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:

沐鸣注册登陆销售额=含税销售额/(1+1%)

比如:3月份开具了一份增值税普通发票,含税金额40.4万元。

则:

不含税销售额=含税销售额/(1+1%)=40.4/1.01=40万元

沐鸣注册登陆应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元

账务处理:

借:银行存款  40.4万元

贷:主营业务收入 40万元

沐鸣注册登陆应交税费-应交增值税 0.4万元

要点三

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。

注意:对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

要点四

增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照3%征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。

注意:

1、比如2020年2月份按照3%开具的一份发票开错了,3月份发现了,3月份按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。

沐鸣注册登陆2、一定要按纳税义务发生时间来根据当时的征收率来开票、红冲等操作。

看完上面的案例和解释,大家都应该知道如何填写申报表了吧?还有什么不明白的可以在留言区提问。

1-2月份开3%、3月份开1%

季度增值税如何计算?下面问题,小编会尽力解答!

请问,小规模1-2月份开具3%的发票,3月份开具1%的发票,季度增值税如何计算?如何申报,能否享受30万免征优惠?

我相信大家都有上面会计同行的疑惑,今天开这个税率,明天开那个税率,开的时候还在想季度增值税怎么算?超了30万咋办?今天就给大家列2个案例,帮大家梳理一下:

案例一

沐鸣注册登陆我公司为河北省增值税小规模企业,提供鉴证咨询服务,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元,2月份提供鉴证咨询服务未开具发票收入10.3万元;3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。

案例分析:

该纳税人各月份不含税收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元

季度销售额合计30万元。符合政策规定,可以享受免征增值税优惠政策。

账务处理:

借:银行存款 30.7万元

贷:主营业务收入 30万元

沐鸣注册登陆应交税费-应交增值税 0.7万元

减免增值税:

借:应交税费-应交增值税 0.7万元

贷:营业外收入        0.7万元

案例二

沐鸣注册登陆我公司为河北省增值税小规模企业,提供鉴证咨询服务的同时销售电脑和图书。该纳税人选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元,未开具发票收入3.09万元;2月份销售电脑自行开具增值税普通发票价税合计7.21万元;3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元。

案例分析:

该纳税人通过税控器具开具普通发票不含税收入=(10.3+7.21)/(1+3%)=17万元,

沐鸣注册登陆未开票不含税收入=3.09/(1+3%)=3万元,

沐鸣注册登陆开具增值税专用发票不含税收入=10.1/(1+1%)=10万元,

沐鸣注册登陆季度销售额合计30万元。

1-3月份普票的账务处理:

沐鸣注册登陆借:银行存款     20.6万元

贷:主营业务收入   20万元

沐鸣注册登陆应交税费-应交增值税 0.6万元

减免增值税:

沐鸣注册登陆借:应交税费-应交增值税 0.6万元

贷:营业外收入          0.6万元

1-3月份专票的账务处理:

借:银行存款 10.1万元

贷:主营业务收入 10万元

沐鸣注册登陆应交税费-应交增值税 0.1万元

注意:该纳税人不含税销售收入等于30万元,符合政策可以享受免征增值税优惠政策。但是,增值税相关政策规定开具增值税专用发票就需要交纳税款。所以,该纳税人开具增值税专用发票的销售收入需要计算缴纳税款,其他收入可以享受小规模纳税人免征增值税政策。

沐鸣注册登陆第三我们来看哪些行业小规模纳税人超出了限度也免征增值税?如何进行账务处理!

明确了!这些行业超季度超出30万也免税

我们先来看看免征增值税有哪些行业:

比如:我公司酒店属于餐饮服务行业,属于增值税小规模纳税人,2020年第一季度销售额206万元。

享受疫情期间免征增值税的账务处理:

沐鸣注册登陆借:银行存款      206万元

沐鸣注册登陆贷:主营业务收入-餐饮收入   206万元

提醒:餐饮行业填报的时候选择《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”相关列次,填报免税销售额,并在《增值税减免税申报明细表》中选择正确的免税代码,填写相关列次。

这样就能免征增值税了!

关键词:小规模企业发票问题税务申报记账报税

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